编制现金流量表的方法和步骤是什么?
编制现金流量表有两种主要方法,一种是工作底稿法,另一种是T形账户法。
采用工作底稿法编制现金流量表时,首先将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。然后,对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录主要有几类:第一类涉及利润表中的收入和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目,通过调整,将权责发生制下的费用收入转换为现金基础;第二类是涉及资产负债表和现金流量表中投资、筹资项目的现金流量,反映投资和筹资活动的现金流量;第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目,目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外,还有一些调整分录并不涉及现金收支,只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。在调整分录中,有关现金和现金等价物的事项,并不直接借:或贷:现金,而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目,借:表明现金流入,贷:表明现金流出。
采用T形账户法编制现金流量表时,首先为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)开设一个“现金及现金等价物”T形账户,每边分为三部分,左边为现金流入,右边为现金流出,中间为现金结余。然后,以利润表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据此编制出调整分录。最后,将调整分录过入各T形账户并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初余额应当一致。
采用工作底稿法编制现金流量表时,首先将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。然后,对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录主要有几类:第一类涉及利润表中的收入和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目,通过调整,将权责发生制下的费用收入转换为现金基础;第二类是涉及资产负债表和现金流量表中投资、筹资项目的现金流量,反映投资和筹资活动的现金流量;第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目,目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外,还有一些调整分录并不涉及现金收支,只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。在调整分录中,有关现金和现金等价物的事项,并不直接借:或贷:现金,而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目,借:表明现金流入,贷:表明现金流出。
采用T形账户法编制现金流量表时,首先为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)开设一个“现金及现金等价物”T形账户,每边分为三部分,左边为现金流入,右边为现金流出,中间为现金结余。然后,以利润表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据此编制出调整分录。最后,将调整分录过入各T形账户并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初余额应当一致。
(责任编辑:宏观研究)
推荐文章
-
K33:SUI 可能很快就會成為 Solana 的主要競爭對手
叶晨光个人爱好高空跳伞,自认为可能给产品带来很好的营销作用,结果却事与愿违。...[详细]
-
搜索匹配广告系列,其中唯一的目标便是匹配没有进行竞价投放的关键词。...[详细]
-
比如说把50位最顶级投资人的朋友圈地址栏做成一个信息,我都每天会看,我就知道他去哪家公司了,这就是资讯的价值,如果定99块钱一定有人买。...[详细]
-
舒适度不够意味着体验差,大部分VR设备不能解决眩晕等问题,主要是因为很多技术难题很没有攻克。...[详细]
-
所以我们看到,A类型的公司有这么几个特点: 1、有可能成为恶性竞争的策源地,总是很焦虑; 2、基本不提上市计划,因为形势总是很不稳定; 3、估值有极大波动。...[详细]
-
而当用户面对UI界面的时候,他们也有同样的需求,他们希望按钮和控件能够像这些日常的设计一样,易于被感知,操控。...[详细]
-
该员工告诉网易科技,“公司不做了,其他同事都已经离职,我也办了离职手续,今天是回来整理东西。...[详细]
-
任正非自问自答我们的对手是谁?是不要命烧钱的互联网公司。...[详细]
-
虽说公布算法,不够都是一篇千百字的文章,剩下的自己想。...[详细]
-
第四口锅:创业者是全能战士 探索未知的确是一件开心的事,尤其是对于随时随地都处于高速变化的互联网行业来说尤为如此。...[详细]